2019年税局将从这13个方面严查企业“账外经营”，公司被税局稽查了？别乱来！

目前，税务稽查部门对该鞋企做出追缴税款及罚款等行政处罚，合计补税款及罚款280余万元。

案例三：判决！利用员工个人账户收款虽自查补税仍应按偷税处罚。

南京市税务局稽查局经查，德嘉公司在2010年至2014年期间出租自有房产，通过个人银行账户收取部分承租户租金并开具收条，租金收入不入账，少申报租金收入合计18883287.52元。

鉴于德嘉公司，主动补缴税款和滞纳金，符合从轻处罚情节，税务稽查部门对该企业以偷税金额3761308.31元0.8倍的罚款3009046.65元。

请不要再说，我的企业小，税局是不会查我的！

在减税降费的大背景下，无疑在释放这样一个信号：未来将会更加严格要求各企业及相关人员，势必将行业调整至更加规范。（所有企业，包括个体工商户）

2019年，税局将这13个方面严查企业“账外经营”，企业请对照自查，尽快调整至规范！

1、开设一个账外账号，常见的有个人存折、信用卡、外埠存款户、存出投资款，用于账外经营；或者利用被审计单位开立的银行账户，作为过渡账户，账外收入暂存在该银行账户，然后通过支票转出，账外资金转入、转出均不做账务处理。

2、销售收入不入账，产品成本则通过账面核算。即企业发生料、工、费通过账面核算，而将部分销售收入通过现金交易，体外循环。

3、购销双方事先议定，互不开票，形成账面无任何反映的账外资产。

4、购买固定资产，虚开购买材料的发票再以材料领用，挤占成本，或自制的固定资产领用挤占材料成本，形成账外资产。

5、生产经营过程中，采用多结转成本、多报耗用数量，或少报产成品入库等手法，形成账外存货。

6、将已收回的其他应收款、应收账款、预付账款不入账，或核销的债权重新取得所有权后不作账务处理，形成账外资产。

7、被审计单位股东借出资金账外投资，收到投资收益不入账。

8、出售或出租闲置房屋、场地；变卖报废车辆、旧设备不入账。

9、变卖材料、积压物资、边角废料以及收取门面房的水电费和物业费、返还的押金、将保险公司的事故理赔款截留不作账务处理，形成账外资金，设立“小金库”。

10、漏记个人或关联方借款及逾期借款罚息；低估因漏记账外收入而形成的未记税金以及与之相关的税收滞纳金、罚款；隐藏对外提供担保、未决诉讼等。

11、上年余额结转或本年科目对冲，形成账收账，譬如，将上年末的预收账款和存货余额，在本年初同时不结转；或者本年将反映个人借款的其他应收款和其他应收款不同名等额对冲，将本来在账面还有反映的经济业务，隐去了痕迹，形成账外资产和未入账负债。

12、利用账户对应关系，将应付票据与银行承兑保证金同时不入账，同时形成账外资产和未入账负债。

13、以领代报、以借代报形成的账外资金。先将资金借出或转出，然后以差旅费、会议费、考察费、劳务咨询费、赞助费报账。

不想被税局重点“关照”，请留意这4个方面！

1、老用现金交易，而且数额、频率及用途都跟你正常经营情况不相符。

一个小公司，总有和企业经营规模资金收付频率及金额不符的收支，明明是卖日用百货的，怎么会动不动就有几百万几千万的流水？

2、资金收付流向与企业经营范围明显不符。

例如：明明做餐饮的，天天收到钢铁公司的大额转账，再往影视娱乐公司转。

3、股东或者法人或者其他不明个人，短期内频繁发生资金支付。

今天给某总转100万，明天又给他转200万，过了两天他转回来500万，这能不引起别人注意吗？

4、长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付。

这个公司都废了好久了，前段时间突然复活，而且没什么业务，却有大额转账进入，这能不引起注意吗？

2019年，企业涉税风险陡增，企业如何提前预知自身风险？自查自纠？

税务支出，是企业开支的重要部分。出于对成本的考虑，企业会通过各种方式减少企业税收，方法运用得当，能帮助企业节约一大笔开支，而运用不当，则易被税务局察觉，成为重点稽查对象。

许多企业面对税务稽查时，表现慌张，不知所措！

那么，在被抽查时，企业究竟应该如何自救呢？

我们先了解税务局抽查的四个环节：

选案：对各类涉税数据、信息和线索进行收集、处理、立案、反馈

检查：收集案件的证据材料，对涉税疑点进行查证

审理：核实案件事实、审查鉴别证据、依法认定违法行为性质，制作结论性文书

执行：将税务文书送达被执行人，督促其按规定缴纳税收款项，对不主动履行的被执行人依法采取税收保全、强制执行措施。

税务被稽查的常见原因:

1.某些指标超过税务局设定的警戒线；

2.被知情人士举报；

3.被例行抽查到；

需注意的会计核算环节

1. 销售货物后未入计收入账；

2. 会计凭证、账簿、报表的检查；

3. 企业年度会计报表的税务风险；

4. 税收专项检查中个人所得税检查重点；

5. 税收专项检查中增值税检查重点；

6. 税收专项检查中企业所得税检查重点：

7. 税收专项检查中营业税检查重点；

8. 增值税纳税中存在的主要问题及处理。

当正常运营的企业被抽查时，无需惊慌，继续保持正常经营，同时配合税局相关人员的工作，按照要求提供相关资料即可。如被核实存在轻微的违规行为，税务局也只会从轻处罚。

而对于明显存在违规行为的企业而言，税局抽查结果，则会影响企业发展，所以，任何关于做账报税以及减税操作的过程中，都应该慎重。

面对税务稽查时，主动接受调查，配合提供相关资料，有则改之。此外，可以主动预缴税款，减轻危害后，争取从轻处理！

切忌隐匿资料，拒不接受处罚！否则将面临以下处罚：

1.罚款；情节严重者处1万以上5万元以下罚款；

2.纳税信用降为D级，公司信誉受影响，与其他公司的合作受限制，法人、高管出行、任职、子女教育等方面均会受影响；

3.情节非常严重，且达到移送标准的，将直接被移送至司法机关，追究其刑事责任。 返回搜狐，查看更多